制度汇编了一大摞，执行起来却“两张皮”，风险点依然频发，这可能是许多国企内控面临的尴尬。如何让内控从“文件柜”走向“业务线”，真正发挥“防火墙”和“助推器”的作用？象元顾问认为，关键在于既要编好“说明书”，更要建好“发动机”。只有这样，才能确保内控体系在实际运行中发挥出应有的效能，为国企的稳健发展保驾护航。
在深化国企改革、强化风险防控的当下，一套科学、规范、可执行的内控体系，已成为企业稳健发展的“刚需”。然而，在实际操作过程中，许多国企却陷入了两个常见的误区，导致内控体系难以有效落地。
一、重汇编形式，轻体系机制
一些国企在构建内控体系时，过于注重制度文件的收集和堆砌，看似“大而全”，却忽略了制度之间的衔接性。各个制度之间缺乏有机的联系，导致在实际执行过程中，员工往往难以理解和把握，不知道在具体业务操作中应该遵循哪些制度，如何将这些制度有效地结合起来。同时，也缺乏落地的机制和持续的生命力，制度文件只是躺在文件柜中，成为了一种形式上的存在，无法真正融入到企业的日常运营中，发挥出应有的作用。
二、避重就轻，脱离实际
另一个常见的问题是，部分国企在构建内控体系时，未能紧密结合自身的实际情况，包括特有的治理结构（如党委、董事会、经理层权责）、核心业务痛点（如采购合规、资产保护）和监管重点（如合规风险）。内控体系过于理想化，缺乏针对性和可操作性，无法有效解决企业在实际运营中面临的问题，导致内控体系与企业实际脱节，成为一种“空中楼阁”。那么，如何破局呢？象元顾问实践经验：一个成功的国企内控项目，必须双管齐下，既要注重制度的科学编撰，又要构建有效实施的执行体系。
第一步，立规矩，夯实基础——编撰“接地气”的制度汇编
这绝非简单的文件拼凑，而是紧扣企业实际、覆盖关键领域、体现国企特色的系统性工程。我们的汇编核心将包含以下八大模块的内容。
1. 法人治理
清晰界定党委会、董事会、监事会、经理层权责边界与议事规则，尤其强化党委在“三重一大”等重大决策中的前置研究讨论和把关作用。在国企的治理结构中，党委发挥着重要的领导作用。通过明确党委在重大决策中的前置研究讨论和把关作用，确保企业的决策符合党的路线方针政策和国家法律法规，同时保障企业的重大决策能够充分考虑各方利益，实现科学决策、民主决策和依法决策。
2. 财务管理
严控预算、资金、核算、报告全流程，守住“钱袋子”。财务是企业的核心命脉，资金的合理使用和有效管理对于企业的生存和发展至关重要。通过建立严格的财务管理制度，从预算编制到资金使用，从会计核算到财务报告，每一个环节都进行严格把控，确保资金的安全、合规和高效使用，为企业的发展提供坚实的财务保障。
3. 采购与招投标
规范流程、严控风险，确保公开、公平、公正，堵住寻租漏洞。采购与招投标是国企运营中的重要环节，也是容易出现风险的环节。通过规范采购与招投标流程，建立公开、公平、公正的竞争机制，严格把控各个环节的风险，防止出现寻租行为，确保采购与招投标活动的合法合规，为企业降低成本、提高效益。
4. 合同管理
全生命周期管控，防范法律风险，保障履约。合同是企业经济活动的重要法律文件，合同管理的好坏直接关系到企业的经济利益和法律风险。通过建立合同全生命周期管控体系，从合同的起草、审核、签订到履行、变更、终止，每一个环节都进行严格管理，防范法律风险，保障合同的顺利履行，维护企业的合法权益。
5. 合规管理
建立风险识别、审查、报告、举报处理机制，重点关注反腐败、反垄断、数据安全、安全生产等国企高风险领域，紧扣监管脉搏！在当前的监管环境下，国企面临着诸多合规风险。通过建立完善的合规管理体系，加强对反腐败、反垄断、数据安全、安全生产等高风险领域的监管，及时发现和处理合规风险，确保企业经营活动的合法合规，避免因违规行为给企业带来不必要的损失。
6. 人力资源管理
规范选育用留，强化关键岗位制衡。人力资源是企业发展的核心竞争力，通过规范人力资源管理，建立科学合理的选人、育人、用人、留人机制，同时强化关键岗位的制衡，防止出现权力滥用和腐败行为，为企业的发展提供有力的人才支持。
7. 风险管理
构建风险识别、评估、应对框架，特别嵌入固定资产、存货、资金等资产保护的具体控制措施，守护国有资产安全！风险是企业运营中不可避免的因素，通过构建完善的风险管理体系，对风险进行识别、评估和应对，同时特别关注固定资产、存货、资金等资产的保护，采取有效的控制措施，确保国有资产的安全和保值增值。
8. 特色融入
不是简单照搬，而是将国企关心的“党委作用”“董事会职责”“采购合规性”“资产保护”“重点合规风险”等要求，深度融入到各相关制度的具体条款中，确保制度“看得懂、用得上”。在制度编撰过程中，充分考虑国企的特殊性，将这些要求与企业的实际情况相结合，使制度更加贴合企业实际，具有更强的可操作性和实用性。
第二步，谋长远：建机制——构建“能运转”的内控体系
汇编只是起点，让制度“活起来”“转起来”才是目标。我们提供体系化建设方案，助力实现有效执行与持续优化：
1. 明确责任，筑牢“三道防线”
厘清董事会（审计委员会）、管理层、业务部门、风控、合规、内审、纪检等各方在内控中的角色与责任，构建“业务自控、风险监控、审计监督”的协同防御体系。明确各方的责任，确保每个环节都有人负责、有人监督，形成相互协作、相互制约的良好局面，有效防范风险。
2. 打通落地“最后一公里”
1) 精准培训 ：分层分级培训（高管、中层、员工），确保人人知规守规。针对不同层级的员工，开展有针对性的培训，使每个员工都能够了解和掌握与自己工作相关的制度和流程，提高员工的合规意识和操作能力，确保制度能够有效落地。
2) 流程固化 ：将控制要求嵌入业务流程和IT系统（如ERP、OA），实现自动化控制。通过将控制要求嵌入到业务流程和IT系统中，实现对业务操作的自动化控制，减少人为因素的干扰，提高控制的准确性和效率，确保制度的有效执行。
3) 工具赋能：提供标准化表单、检查清单，让执行有据可依、有迹可循。为员工提供标准化的表单和检查清单，使员工在执行过程中有明确的依据和标准，规范操作流程，提高执行的规范性和有效性，同时也有利于对执行过程的监督和检查。
4) 日常监控+专项检查：业务自查与风控/内审抽查相结合。建立日常监控机制，要求业务部门定期进行自查，同时风控和内审部门定期进行抽查，及时发现和纠正问题，确保内控体系的有效运行。
5) 年度自我评价 ：推动各部门审视自身控制有效性，形成改进闭环。每年组织各部门进行自我评价，对内控体系的有效性进行全面评估，发现问题及时整改，形成持续改进的闭环管理机制，不断提升内控体系的运行质量。
3. 畅通信息“高速路”
建立顺畅的风险、问题、违规事件报告与沟通机制（如举报热线、定期报告）。确保信息的及时传递和沟通，员工能够及时将风险、问题和违规事件上报，管理层能够及时了解情况并采取措施，同时通过定期报告等方式，及时向员工通报内控体系的运行情况和存在的问题，提高员工的参与度和监督意识。
4. 注入持续“生命力”
1) 建立缺陷整改跟踪、制度动态更新、考核挂钩机制：推动内控体系与时俱进，持续精进。建立缺陷整改跟踪机制，对发现的问题及时整改，并对整改情况进行跟踪和评估；同时根据企业内外部环境的变化，及时对制度进行动态更新，确保制度的时效性和有效性；将内控体系的运行情况与员工的考核挂钩，激励员工积极参与内控体系的建设和执行，推动内控体系的持续改进和优化。
2) 培育合规文化：强调“高层基调”，将合规要求纳入考核，营造风清气正氛围。高层领导要率先垂范，带头遵守合规要求，同时将合规要求纳入员工的考核体系，对违规行为进行严肃处理，营造风清气正的企业文化氛围，使合规成为每个员工的自觉行为。
5. 成功关键分析
1) 高层驱动：党委书记、董事长、总经理的高度重视与公开承诺是体系落地的基石。高层领导的支持和推动是内控体系建设成功的关键。只有高层领导高度重视，亲自参与和推动，才能确保内控体系建设工作的顺利开展，同时高层领导的公开承诺也能够增强员工对内控体系建设的信心和参与度。
2) 全员参与：业务部门深度卷入制度设计与执行，确保“实用、管用”。内控体系建设不是少数人的工作，而是需要全体员工的共同参与。业务部门要深度参与制度的设计和执行，确保制度能够贴合实际工作，具有可操作性和实用性，同时员工的积极参与也能够提高制度的执行效果。
3) 融合共生：内控体系需与现有风控、合规、纪检等管理体系有机融合，避免“叠床架屋”。内控体系不是独立存在的，而是需要与企业现有的风控、合规、纪检等管理体系有机融合，形成一个统一的管理体系，避免出现重复建设和资源浪费，提高管理效率和效果。
4) 循序渐进：制定分步实施计划，稳扎稳打，久久为功。内控体系建设是一项长期的系统工程，需要制定科学合理的分步实施计划，按照计划稳步推进，稳扎稳打，不能急于求成。同时要保持耐心和毅力，持续不断地优化和完善内控体系，确保内控体系能够长期有效地运行。
一套优秀的内控体系，不仅是满足监管要求的“合规证书”，更是企业提升治理效能、防范化解风险、保障资产安全、实现高质量发展的“内生引擎”。从精心编撰聚焦痛点、体现特色的制度汇编，到系统构建责任清晰、运行有效、持续改进的执行体系，我们致力于帮助国企客户实现内控从“形式完备”到“实质有效”的跨越，为基业长青筑牢坚实根基。